Industrialnet Головна Про сайт webcache.site checkip.site takescreenshot.site
  • Строрінки

  • Бюджетний федералізм

    Бюджетний федералізм

    Бюджетний федералізм

  • Міжбюджетні відносини
  • Бюджетне вирівнювання
  • Форми міжбюджетних трансфертів
  • Зміст
  • Бюджетний федералізм
  • Ключові аспекти бюджетного федералізму
  • Система бюджетного федералізму в РФ
  • Програма та проблеми розвитку бюджетного федералізму в РФ
  • Бюджетний федералізм

    Бюджетний федералізм — система державного фінансування суспільно-значущих послуг в країні з багаторівневої бюджетної системою, заснована на децентралізації бюджетно-податкових повноважень між учасниками.

    Поняття бюджетного федералізму вперше ввели американські вчені, розуміючи під ним автономне функціонування бюджетів окремих рівнів влади і бюджетні взаємовідносини, засновані на чітко сформульованих нормах.

    Існують дві основні моделі бюджетного федералізму: децентралізована і кооперативна.

    Особливостями децентралізованої моделі (Канада, США, Великобританія, Японія) є наступні:

  • регіональні влади отримують високу ступінь фінансової самостоятел ьности;
  • фінансовим забезпеченням незалежності і самостійності є право регіонів (штатів тощо) встановлювати власні податки або визначати порядок оподаткування;
  • чіткий розподіл і закріплення відповідних податків та доходів за кожним рівнем бюджетної системи. Як правило, податковими джерелами центрального бюджету є податки з доходів фізичних та юридичних осіб, митне оподаткування. Податковими джерелами регіональних і місцевих бюджетів виступають податки на товари і послуги, майно, земельні ділянки (другорядні податки);
  • центральне уряд не контролює бюджетну діяльність регіональних органів і байдуже ставиться до проблеми горизонтальних дисбалансів;
  • система бюджетного вирівнювання розвинена слабо. Як правило, федеральні кошти надаються у вигляді цільових перерахувань на фінансування конкретних програм;
  • центральне уряд знімає з себе відповідальність за боргами регіональних урядів і не відповідає за їх дефіцит бюджетів. Регіональні уряди самостійно вишукують кошти для погашення дефіциту бюджету.
  • Кооперативна модель бюджетного федералізму отримала в даний час більш широке поширення у світовій практиці. Вона існує в більшості європейських країн і характеризується такими основними рисами:

  • широким участю регіональної влади в перерозподілі національного доходу;
  • наявністю власних і регулюючих податків і доходів для кожного рівня бюджетної системи;
  • введенням місцевих ставок до федеральним і територіальним податків;
  • підвищеною відповідальністю центру за стан регіональних фінансів (дефіцит бюджету, наявність боргу);
  • обмеження самостійності регіональних органів влади у питаннях зовнішніх запозичень. Як правило, зовнішніми запозиченнями можуть займатися тільки органи федеральної влади, тоді як регіональні влади — внутрішніми запозиченнями;
  • наявність розвиненого механізму перерозподілу грошових коштів між рівнями бюджетної системи через субсидії, дотації, субвенції і т. п.
  • Кооперативна модель, як правило, використовується там, де існують досить значні відмінності у рівнях бюджетної забезпеченості різних регіонів. Тому саме для кооперативної моделі великого значення набуває вертикальне вирівнювання за рахунок дотацій, субсидій, субвенцій. Широко використовується при цьому розподіл усіх доходів на власні і регулюючі.

    Моделі бюджетного федералізму

    Американська (бюджетно-податковий або конкурентний федералізм)

    Німецька (фіскальний федералізм)

    1. власні податки («один податок — один бюджет»)

  • спільні податки («один податок — три бюджету»)
  • 2. самостійність у витратах

    2. спільне регулювання витрат

    3. неприйняття «мандатів»

    3. «фінансуються мандати»

    4. слабке вирівнювання

    4. сильне вирівнювання

    5. свобода запозичень

    5. обмеження запозичень

    6. можливість «банкрутства»

    6. допомога кризовим регіонам

    Ключові аспекти бюджетного федералізму Зміст бюджетного федералізму визначається наступними аспектами:
  • законодавче розмежування видаткових повноважень між усіма рівнями влади;
  • законодавче забезпечення всіх рівнів влади фіскальними ресурсами в обсязі, необхідному для реалізації покладених на них повноважень;
  • згладжування вертикальних і горизонтальних балансів у бюджетній системі для досягнення певних стандартів споживання суспільних послуг на території країни.
  • Реалізація зазначених вище аспектів бюджетного федералізму призводить до об'єктивного формування фінансових відносин між усіма рівнями бюджетної системи, тобто до міжбюджетних відносин.

    Розглянемо зміст ключових аспектів бюджетного федералізму.

    1 аспект. Розмежування повноважень у сфері видатків між федеральним і територіальними рівнями повинно ґрунтуватися на таких важливих принципах.

  • Відповідність між радіусом корисної дії (ефективності) надаваних послуг і статусом органу влади, відповідальним за її фінансування.
  • Перерозподіл повноважень та відповідальності за фінансування громадської послуги має здійснюватися на користь органу влади того рівня, яких забезпечить максимальну ефективність надання цієї послуги у відповідності з потребами її одержувачів.
  • Забезпечення фінансового доступу населення до стандартних громадських послуг на всій території країни при скороченні фіскального нерівності окремих її територій.
  • Поєднання різних видів послуг, що надаються суспільству одні і тим же органом влади.
  • Перерозподіл видаткових функцій не повинно вести до міграції населення з одного регіону в інший
  • Адекватність бюджетних зобов'язань видаткових повноважень
  • Відповідність бюджетних асигнувань бюджетних зобов'язань
  • 2 аспект. Розподіл і закріплення дохідних повноважень (насамперед податкових) між бюджетними рівнями повинно здійснюватися з дотриманням таких принципів:

  • Податковий потенціал будь-якого бюджетного рівня повинен відповідати обсягу його видаткових повноважень.
  • Закріплення податкових повноважень має зводити до мінімуму економічна нерівність від оподаткування.
  • Податки, які мають перерозподільчий характер і стягуються за прогресивними ставками (податки на доходи), повинні закріплюватися за центральним (вищим) бюджетним рівнем.
  • Податки, легко піддаються експорт, не повинні бути джерелом формування децентралізованих бюджетів.
  • За децентралізованими бюджетними рівнями необхідно закріплювати податки, які мають немобильную базу і не призводять до спотворення ринкового поведінки виробників і споживачів.
  • Податок, за якого податкова база розподілена нерівномірно на території держави, повинен збиратися центральним бюджетним рівнем.
  • Відповідальність за збір податків має покладатися на той бюджетний рівень, який забезпечить мінімальні витрати на їх адміністрування і максимальну збирання (відповідність витрат з ефективністю).
  • Умовні позначення: Ф — федеральний рівень, Р — регіональний, М — місцевий, (Ф) — регіональні або місцеві органи влади встановлюють ставку в межах федеральних обмежень. Принцип, за яким доходи діляться між рівнями влади: 1 — за виключною ставкою (100% зарахування); 2 — податок з розділеною ставкою між бюджетами; 3 — податки, що розподіляються за нормативами відрахувань (у %).

    Інструменти розмежування податкових повноважень між бюджетними рівнями:

  • Виняткові податки — жорстке закріплення конкретних податків за одним рівнем влади і розмежування повноважень по їх стягненню (один податок - один бюджет);
  • Податки з розділеними (паралельними) ставками — спільне використання однієї і тієї ж оподатковуваної бази при паралельному закріплення податкових повноважень за кількома бюджетними рівнями;
  • Розподіляються податки — пайовий розподіл податків до бюджетів різних рівнів з тимчасовим або постійним нормативами від спільних податків.
  • 3 аспект. Вирівнювання збалансованості бюджетної системи РФ.

    Розрізняють вертикальну та горизонтальну збалансованість бюджетної системи.

    См.далі: Бюджетне вирівнювання

    Горизонтальна незбалансованість бюджетів системи виникає внаслідок відмінностей економічного потенціалу територіальних одиниць. При цьому горизонтальна незбалансованість проявляється як у відмінностях податкових баз територій, так і в різних потребах і вартості наданих державних послуг.

    Відповідно до Бюджетним кодексом Російської Федерації в цілях забезпечення збалансованості територіальних бюджетів використовуються наступні форми міжбюджетних трансфертів, які надаються з федерального бюджету: фінансова допомога бюджетам у формі дотацій з Федерального фонду фінансової підтримки суб'єктів Російської Федерації, субсидії (з Федерального фонду співфінансування витрат), субвенції (з Федерального фонду компенсацій), позички, бюджетні кредити.

    Структура міжбюджетних трансфертів з Федерального бюджету в 2010 р. представлена в таблиці 2.

    Федеральні податки надходять на рахунки федерального казначейства і лише потім діляться за встановленими у федеральному законодавстві пропорцій між рівнями бюджетної системи.

    Таблиця 2. Міжбюджетні трансферти з Федерального бюджету в 2010 р.*

    Види трансфертів

    млрд. рублів

    % до підсумку

    Дотації з Федерального фонду фінансової підтримки суб'єктів РФ, в тому числі:

    456,4

    59,9

    Дотації на вирівнювання бюджетної забезпеченості суб'єктів Російської Федерації

    397,0

    52,1

    Дотації на підтримку заходів щодо забезпечення збалансованості суб'єктів Російської Федерації

    59,4

    7,8

    Субсидії з Федерального фонду співфінансування витрат

    34,6

    4,5

    Субвенції з Федерального фонду компенсацій

    231,2

    30,3

    Інші міжбюджетні трансферти суб'єктам Російської Федерації

    40,2

    5,3

    Разом міжбюджетні трансферти суб'єктам Російської Федерації

    762,4

    100,0

    Джерело: розраховано на основі додатки 17 Федерального закону від 2 грудня 2009 року № 308-ФЕ «ПРО Федеральному бюджеті на 2010 р. і плановий період 2011 і 2012 років».

    *без урахування міжбюджетних трансфертів державним позабюджетним фондам.

    Система бюджетного федералізму в РФ

    Становлення сучасної системи міжбюджетних відносин, відповідної федеративного державного устрою Росії, почалося в 1991 р. В основу фінансової політики, що проводиться в Російській Федерації, закладені принципи бюджетного федералізму. Основу формування системи бюджетного федералізму в Росії визначає Конституція. У відповідності з Конституцією бюджетів усіх рівнів (федеральний, суб'єктів Федерації і місцеві) проголошуються як самостійні фінансові інститути, дія яких базується на розмежуванні податків і бюджетних витрат за рівнями бюджетної системи. Конституція Російської Федерації також виділяє спільні бюджетні та податкові повноваження Федерації і її суб'єктів, встановлює їх взаємозв'язок і взаємозалежність.

    Бюджетно-податкова система федеративної держави традиційно складається з бюджету центрального уряду (федерального бюджету) і регіональних бюджетно-податкових систем. У зв'язку з цим виникає необхідність вирішення таких проблем, як реалізація принципів поділу повноважень у фінансовій сфері між федеральними та регіональними органами державної влади, створення дієвого механізму бюджетних взаємовідносин між ними, а також між суб'єктами Федерації і органами місцевого самоврядування. При цьому визначальним фактором є збереження цілісності держави.

    Бюджетний федералізм являє собою систему податково-бюджетних взаємовідносин органів влади та управління різних рівнів на всіх стадіях бюджетного процесу.

    Основний принцип зазначених відносин — поєднання загальнодержавних і регіональних інтересів, включаючи інтереси місцевих бюджетів. На жаль, в російських законодавчих актах визначення бюджетного федералізму відсутня.

    Особливістю російського бюджетного федералізму є наявність значного розриву у рівні бюджетної забезпеченості суб'єктів Федерації. Центральні органи, здійснюючи функції макроекономічного регулювання і перерозподілу ВВП, зосереджують у себе найбільш важливі податкові доходи, послаблюючи дохідну базу територіальних бюджетів. Проблема вертикальної незбалансованості вирішується, зокрема, і шляхом пайової участі різних рівнів влади у федеральних податках і міжбюджетними трансфертами.

    Програма та проблеми розвитку бюджетного федералізму в РФ

    Програма розвитку бюджетного федералізму в РФ на період до 2005 р. прийнята Урядом РФ 15 серпня 2001 р. Вона виходить з того, що склалася до теперішнього часу в Росії система міжбюджетних відносин не відповідає основоположним принципам бюджетного федералізму і не відповідає стратегії розвитку країни. Зберігається вкрай висока централізація податково-бюджетних повноважень на рівні федеральної влади. Регіональні місцеві бюджети мають надлишкові фінансові зобов'язання, покладені на них федеральним законодавством, але не забезпечені джерелами фінансування. Такі зобов'язання називаються "нефинансируемыми федеральними мандатами". Основна частина витрат регіональних і місцевих бюджетів регламентується централізовано встановленими нормами. Від 30 до 70% податкових доходів територіальних бюджетів формується за рахунок відрахувань від федеральних податків. Значна частина фінансової допомоги регіонам розподіляється без чітких критеріїв. Недостатньо розроблена методологія вирівнювання рівнів бюджетної забезпеченості конкретних регіонів.

    Мета Програми розвитку бюджетного федералізму — формування системи бюджетного устрою, що дозволяє регіонам проводити самостійну податкову і бюджетну політику в рамках їх законодавчо встановлених повноважень.

    Ця система бюджетного устрою повинна забезпечувати:
  • створення для регіональних і місцевих органів влади стимулів до ефективного збору податкових платежів;
  • бюджетну відповідальність — управління фінансами в інтересах громадян;
  • вирівнювання доступу громадян, незалежно від місця їх проживання, до основних соціальних гарантій;
  • забезпечення єдності податково-бюджетної системи.
  • Бюджетне законодавство Російської Федерації в даний час не містить чіткого розмежування видаткових повноважень і відповідальності між органами влади різних рівнів. Багато видів витрат віднесені до спільного фінансування.

    Регіональні і місцеві органи влади не в змозі забезпечити бездефіцитність своїх бюджетів. В цих умовах вони проводять політику вибіркового або часткового виконання своїх фінансових зобов'язань. Забезпечення реальних повноважень регіональних та місцевих органів влади є основною метою реформування міжбюджетних відносин. Для її досягнення Програма передбачає:

  • розмежування видаткових повноважень між рівнями бюджетної системи;
  • досягнення самостійності регіональних і місцевих органів влади в управлінні витратами своїх бюджетів;
  • скорочення нефинансируемых федеральних мандатів.
  • Значна частина доходів територіальних бюджетів формується за рахунок відрахувань від федеральних податків. Це пов'язано з тим, що оподаткований база регіональних і місцевих податків недостатня для фінансування необхідних витрат.

    Розподілу податкових надходжень між бюджетами різних рівнів повинно призводити до вирівнювання фінансової забезпеченості регіонів і скорочувати дотаційність регіональних бюджетів. Але відсутність зв'язку між обсягом наданих бюджетних послуг і збором місцевих податків знижує ефективність використання фінансових ресурсів. Тому в ході реалізації Програми має бути забезпечено підвищення ролі власних доходів регіональних і місцевих бюджетів.

    Для цього слід:
  • розширити податкові повноваження регіональних і місцевих властей;
  • закріпити відрахування від федеральних податків за регіональними та місцевими бюджетами на довгостроковій основі;
  • скоротити масштаби розподілу податкових надходжень між рівнями бюджетної системи;
  • забезпечити сплату податків, що надходять в регіональні та місцеві бюджети за місцем фактичної діяльності підприємств, ліквідувати внутрішні офшорні зони, так звані ВЕЗ (вільні економічні зони).
  • Надання фінансової допомоги бюджетам інших рівнів має бути соціально та економічно обґрунтованим. Кінцева мета такої допомоги — вирівнювання бюджетної забезпеченості регіонів. Необхідно, щоб вона відповідала наступним критеріям:

  • поділ фінансової допомоги на поточну та інвестиційну, а також вирівнює і стимулюючу;
  • виділення в складі поточної допомоги дотацій, субвенцій і субсидій як основних форм фінансової підтримки;
  • розподіл фінансової допомоги за єдиною методикою на основі об'єктивних критеріїв бюджетної забезпеченості регіонів;
  • твердження методики розподілу фінансової допомоги федеральними законами;
  • максимально можлива стабільність обсягів розподілу фінансової допомоги, що дозволяє суб'єктам Федерації самостійно прогнозувати розміри фінансової підтримки на середньострокову перспективу;
  • встановлення на федеральному рівні загальних принципів вирівнювання бюджетної забезпеченості муніципальних утворень.
  • Copyright © industrialnet.com.ua. 2016 • All rights reserved.